商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管治問(wèn)題的認(rèn)識(shí)

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摘要：在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，對(duì)處于我國(guó)目前高速發(fā)展的金融業(yè)而言更是如此，新巴塞爾協(xié)議把銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)概括為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等八大類，但遠(yuǎn)沒(méi)有涵蓋銀行風(fēng)險(xiǎn)的全部。因此，該文就與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的幾個(gè)問(wèn)題談一些看法。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理

1以風(fēng)險(xiǎn)管理為本原則

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失、獲取風(fēng)險(xiǎn)收益的特殊企業(yè)。好銀行的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不是機(jī)構(gòu)多少、規(guī)模大小，甚至不是一時(shí)一地的利潤(rùn)多少，而是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量、管理效益如何。從國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管演變的趨勢(shì)看，風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念已成為各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的共識(shí)，從《有效銀行監(jiān)管的核心原則》到《新巴塞爾協(xié)議》都充分地體現(xiàn)了這一原則要求。然而，近幾年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)例和監(jiān)管實(shí)踐反映，風(fēng)險(xiǎn)背后還是人的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)大多是人造成的。人的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)理念、管理能力和職業(yè)操守三個(gè)方面經(jīng)營(yíng)理念的扭曲會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理行為的非理性，造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失，分、支行或行內(nèi)主要業(yè)務(wù)部門管理人員的能力不足甚至較差，對(duì)一家機(jī)構(gòu)安全、有效經(jīng)營(yíng)的影響也是顯而易見(jiàn)的：職業(yè)操守問(wèn)題、道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更是滲透到銀行風(fēng)險(xiǎn)的方方面面，從國(guó)外案例看，巴林銀行就因違規(guī)操作釀成巨大損失，把一家歷史悠久、規(guī)模較大的金融機(jī)構(gòu)毀于一旦。在國(guó)內(nèi)，這類案例更是比比皆是，如萬(wàn)國(guó)證券的327國(guó)債風(fēng)波就使這家中國(guó)改革開(kāi)放后第一批大型券商之一瀕臨關(guān)閉，證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用社出現(xiàn)的大量風(fēng)險(xiǎn)也都與經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。劉明康主席在一次全國(guó)合作金融培訓(xùn)1班結(jié)業(yè)時(shí)的講話就提到：”銀行案件80％在支行，支行案件80％是一把手主導(dǎo)和參與作案。”這兩個(gè)80％已經(jīng)在近幾年暴露的各類銀行案件中得到反復(fù)證實(shí)。

由此可見(jiàn)，管理者的經(jīng)營(yíng)理念、管理能力、職業(yè)操守對(duì)于家銀行的生存和發(fā)展有深遠(yuǎn)的影響，所以，監(jiān)管也好、管理也好，要充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的原則要求，但風(fēng)險(xiǎn)管理還得以人為本，要高度重視對(duì)銀行高管人員任職資格和履職情況的審查和考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)格準(zhǔn)入、嚴(yán)加管理。

2．銀行的法人治理結(jié)構(gòu)

良好的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。就法人治理而言，傳統(tǒng)理論一直沿襲新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的“股東至上主義”現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為，股東利益的實(shí)現(xiàn)或股東利益最大化并不是健全的現(xiàn)代企業(yè)治理的唯一目標(biāo)，而只有在所有利益相關(guān)方共同參與治理、各自利益追求相對(duì)均衡的狀態(tài)下，企業(yè)才可能成為真正的具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益追求的市場(chǎng)主體。因此公司法人治理強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)各方的權(quán)責(zé)分配以及為處理公司事務(wù)所制定的一整套規(guī)則和程序。

然而國(guó)際上并沒(méi)有形成統(tǒng)一、通用的公司法人治理模式，各國(guó)法人治理結(jié)構(gòu)的形成都有其復(fù)雜的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)背景和獨(dú)特的文化淵源，對(duì)此不能作簡(jiǎn)單的類比和評(píng)判。我們通常提到的兩種公司法人治理模式如美英模式、日德模式，前幾年，美國(guó)公司的法人治理因安然事件、世通事件也曾遭到國(guó)際社會(huì)普遍的質(zhì)疑和責(zé)難。出于趨利避害、博采眾長(zhǎng)的考慮，我國(guó)現(xiàn)行的公司法人治理糅合了兩種治理模式的基本要求，如美英模式的獨(dú)立董事制和日德模式的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)制，目的是加強(qiáng)制衡。從我國(guó)銀行改革的具體實(shí)踐看，這種復(fù)合型治理模式在操作層面上并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目的，反而使治理結(jié)構(gòu)趨于復(fù)雜，治理效率日益低下。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理模型的應(yīng)用與管理模式的變革

許多國(guó)際銀行已充分運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型、管理技術(shù)來(lái)管控風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)也有些商業(yè)銀行開(kāi)始嘗試運(yùn)用諸如內(nèi)部評(píng)級(jí)法(IRB)等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以內(nèi)部評(píng)級(jí)法所涉及到的客戶評(píng)級(jí)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)、違約風(fēng)險(xiǎn)敞口管理為例，其涉及到的風(fēng)險(xiǎn)管理模型對(duì)現(xiàn)行的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是建立在對(duì)客戶深入、持續(xù)了解基礎(chǔ)上的評(píng)級(jí)，比外部評(píng)級(jí)更精細(xì)、更及時(shí)。要求分國(guó)別、地區(qū)評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)；分行業(yè)、產(chǎn)品把握風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)營(yíng)規(guī)模(產(chǎn)量、銷售量)的變化監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)；還有違約記錄等，一般需要五年以上的客戶數(shù)據(jù)資料。而國(guó)內(nèi)銀行普遍缺乏必要的客戶資料庫(kù)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，短期內(nèi)難以完成數(shù)據(jù)積累工作內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求對(duì)歷史數(shù)據(jù)、歷史資料有全面、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地把握。過(guò)濾無(wú)用的數(shù)據(jù)、清洗不真實(shí)的數(shù)據(jù)、調(diào)校不可比的數(shù)據(jù)，并通過(guò)一定的公式或稱風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)將數(shù)據(jù)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為資本要求。而國(guó)內(nèi)銀行普遍存在數(shù)據(jù)跟著指標(biāo)走、指標(biāo)跟著政策走的現(xiàn)象，企業(yè)也好、銀行也好都不同程度地存在信息失真問(wèn)題。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法不僅在授信管理、貸款定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面發(fā)揮作用，而且也是制定信貸政策和策略、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本的重要基礎(chǔ)。這不僅要求建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，還要有～大批熟諳國(guó)際金融市場(chǎng)、熟悉金融業(yè)務(wù)、有良好數(shù)量經(jīng)濟(jì)分析和金融風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的專才。

因此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)建立自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系尤為重要，但面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境、信息環(huán)境、人才環(huán)境仍不很樂(lè)觀，真正按新巴塞爾協(xié)議要求變革風(fēng)險(xiǎn)管理思路、管理模式還需要付出巨大的努力。

4．資本約束與資產(chǎn)約束

銀行監(jiān)管所列出的一系列審慎監(jiān)管指標(biāo)中，最科學(xué)、最有效、最管用的就是資本充足率指標(biāo)，既有資本約束，又有資產(chǎn)質(zhì)量要求。第它要求科學(xué)發(fā)展，如果盲目發(fā)展，一味求速度，求規(guī)模，資產(chǎn)膨脹很快，資本充足率就會(huì)降低；第二，它要求提高資產(chǎn)質(zhì)量，如果資產(chǎn)增加后，管理不嚴(yán)，質(zhì)量不高，扣減項(xiàng)就會(huì)增加，資本充足率也會(huì)下降：第三，宕要求銀行合理分配利潤(rùn)，不能分光吃凈，分配利潤(rùn)的同時(shí)要增加資本，否則就不能增設(shè)機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)，影響企業(yè)的持續(xù)盈利能力。

資本是銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，多少年來(lái)一直被我國(guó)商業(yè)銀行所忽略。近幾年，銀監(jiān)會(huì)制定的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》頒布后，各行都充分認(rèn)識(shí)到資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值以及資本配置對(duì)成本收益的影響，紛紛引入了經(jīng)濟(jì)資本的概念，加大資本管理的力度，大力發(fā)展低風(fēng)險(xiǎn)、低資本占用業(yè)務(wù)，還在績(jī)效管理體系中引入資本占用的概念。

從資本充足率的角度考量，資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)彼此很難分割開(kāi)，而資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題卻是許多商業(yè)銀行所面臨的難題。從深圳銀行業(yè)的情況看這方面存在的問(wèn)題確實(shí)需要重視和關(guān)注。資料顯示，2006年深圳銀行業(yè)不良貸款如果剔除中、建、交三行剝離因素，實(shí)際比年初增加了7多億。今年1—5月，深圳銀行不良貸款近三年來(lái)第一次出現(xiàn)了“雙升”不良貸款增加23億，不良率上升0．63個(gè)百分點(diǎn)。貸款質(zhì)量的不斷下降將直接帶來(lái)沉重的財(cái)務(wù)包袱。當(dāng)然，商業(yè)銀行不良貸款形成的原因很復(fù)雜，與經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法制環(huán)境、信用基礎(chǔ)等因素密不可分，因此，創(chuàng)造良好的金融生態(tài)環(huán)境也是當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

5．貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類與貸款五級(jí)分類的風(fēng)險(xiǎn)

貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類是目前國(guó)內(nèi)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，目的是充分揭示風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)管控風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)收益，但實(shí)施過(guò)程中存在的些問(wèn)題，反而衍生了新的風(fēng)險(xiǎn)。

5．1操作失靈、管理失效的風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)粗、貸款質(zhì)量管理不嚴(yán)密、不科學(xué)。特別是貸款質(zhì)量相對(duì)較好的銀行難以操作。對(duì)商業(yè)銀行正常類、關(guān)注類的貸款還需要作進(jìn)一步細(xì)分，并密切關(guān)注貸款分類的變化情況。國(guó)外很多商業(yè)銀行實(shí)行十二級(jí)、十六級(jí)甚至更精細(xì)的分類管理。我國(guó)現(xiàn)在也在關(guān)注類貸款項(xiàng)下增加了特別關(guān)注類貸款，實(shí)際上是按六級(jí)分類進(jìn)行監(jiān)管。

5·2問(wèn)題貸款揭示不充分的風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類的邊界比較模糊，彈性比較大。在商業(yè)銀行‘逐利”、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的壓力共同影響下，部分商業(yè)銀行執(zhí)行五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)還是偏松，有些基層機(jī)構(gòu)存在不合理考核指標(biāo)的誘導(dǎo)，使有些問(wèn)題貸款得不到及時(shí)處置。2006年對(duì)部分商業(yè)銀行檢查的結(jié)果顯示，貸款分類的偏離度大的超過(guò)50%，少的也有10%左右。

5.3事后分類，存在貸款定價(jià)與貸款風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)。目前，貸款五級(jí)分類僅作為一種事后的監(jiān)測(cè)、分析和考核工具，貸款管理沒(méi)有引入客戶違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等風(fēng)險(xiǎn)管理參數(shù)，有的銀行并沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行貸前的分類管理，銀行無(wú)法根據(jù)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)確定貸款價(jià)格，也難以根據(jù)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)監(jiān)管措施，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有;管和控制。

5,4撥備覆蓋率低、損失彌補(bǔ)不到位的風(fēng)險(xiǎn)。貸款五級(jí)分類的目的是按分類標(biāo)準(zhǔn)提足撥備，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外很多銀行是根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際可預(yù)期的損失逐筆足額計(jì)提撥備，而國(guó)內(nèi)銀行普遍只計(jì)提了一般準(zhǔn)備，按五級(jí)分類計(jì)提專項(xiàng)撥備不足覆蓋率較低。一方面，現(xiàn)行的撥備政策不完善，理論上損失類貸款撥備達(dá)到101%,加上銀行因計(jì)提的撥備不能在稅前列支，不能增加附屬資本，也影響銀行足額計(jì)提的積極性。但最主要的原因還是銀行計(jì)提撥備的歷史欠帳過(guò)多；短期內(nèi)無(wú)法消化，只能逐步計(jì)提以保持必要的’賬面利潤(rùn)’。