銀行內控新趨勢

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2000年以來，特別是2002年，我國銀行系統曝光了一系列大案要案，這暴露了我國銀行系統內部控制存在著問題。現在銀行業務范圍越來越廣泛，這些新業務與傳統業務有很大的不同，也蘊藏了新的風險。

控制環境在變化

控制環境是內部控制其他要素發揮作用的基礎，我們的銀行系統在前幾年發生了一系列事件，這些事件的發生離不開內部控制環境的背景。

在發生了一系列事件以后，銀行已經開始注意到這個問題，即銀行事件發生后要加強內控。《巴塞爾協議》中已指出銀行應加強內控、減少風險，特別強調了三個支柱，即最低資本規定、監管當局的監督檢查和市場紀律。但我國銀行當前暴露的問題主要是由內控不完善引起的違規的問題，比如說有些權限沒有設置好、該注意的風險沒有注意到。

我國銀行對資金的管理歷來很重視，但現在情況有所改變，一些好的監控制度衰退了。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優秀經驗都丟棄了。所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進一步根據《巴塞爾協議》的新要求從理念與體制上進行改革，切切實實做好，可能就會有所作為了。

關注信用等級轉移概率

信貸業務是銀行的傳統業務，在現實中出現的問題最多。每個信貸員有他的審批權限，傳統內控要點就是審批權限，相對來說還比較簡單。

對金融機構來講，《巴塞爾協議》特別強調內部信用管理的問題，所謂內部信用管理是指銀行在做信貸時要有內部信用評級。從發達國家來講，他們考慮信用評級是找一家中介機構，像債券評級那樣，銀行就根據此類評級建立信用體系。目前的經濟形勢不確定因素比較大，環境的變化也非常快，所以金融機構要做好信用評級是很有必要的，但是卻有可能在實施信貸的期間環境發生了變化。例如同國外發生信貸，匯率風險就更加大一點，因此信用等級是不斷變化的。

現在研究的非常多的是信用等級轉移的概率。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內你的信用級轉為AAb，以及你轉為破產的幾率有多大，這就是目前最值得關注的，這就是所謂的內部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。這些數據只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機構可以提供，但是現在非常強調銀行根據自己的貸款經驗以及以前業務的信息和資料來確定其內部評級所需的數據資料。

筆者曾問過銀行，在貸款給企業的時候，貸款企業是從什么時候開始無法償還貸款了，在其無法償還貸款前是否了解其財務情況，也就是說是否預見到他的信用級可能發生變化，是否有記錄和檔案。非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料。因為傳統上信貸是由某個信貸員來管的，所以有關貸款企業的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個意識，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業無法償還貸款的數據。其實應該建立一個這樣的數據庫或者信息資源庫，從而能對不同企業不同類型的破產情況進行歸納總結，對其進行分類，作為以后的一個評判標準。所以讓我國銀行來執行《巴塞爾協議》的話，也有很大的困難，因為幾乎沒有數據可供參考。

執行美國的信用評價標準的話，因為中美間至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標準很難適用，中國有中國自己的情況。因此第一步應該把我國傳統上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業進行必要的考核、以及根據考核其有多大的權力來作出決策。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執行《巴塞爾協議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。

新興業務要強調在險價值

我國銀行現在很重視開展新興業務，如住房抵押貸款、國債買賣，這些業務中所蘊藏的風險不同于傳統的信貸業務，在內部控制上也體現了新的特點。

這些新的東西相對于傳統的東西，包括內部模型，強調VAR（Valueatrisk，在險價值），就是要描述市場風險、信用風險。《巴塞爾協議》也提倡銀行應該有自己的內部風險和內部評級的模型，就是要有自己的度量方法。國債買賣的風險主要是市場風險，也就是說國債的價格變動，當然國債從信譽來講是最好的，但是不能保證價格不變動。國債實際上對利率最敏感，所以當利率發生變動之后，國債價格就會有相應的變動，如果調低利率，國債價格就會上漲。利率的風險如何規避，我們目前還沒有任何手段。我國國內目前還沒有使用能規避利率風險的衍生產品。我們國內還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因為目前我國利率還沒有市場化，是由中央政府來控制的。銀行間的拆借利率可能有一點小的波動，但是影響很小。所以由于利率的管制而造成銀行對利率風險無法采取什么措施，因為這不是銀行來控制的，屬于外生變量。同時也沒有相應的金融衍生產品可提供避險的手段。

像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個風險我們銀行還沒有關注到的就是提前還款。提前還款對銀行來講并不是好事情，一方面是利息會減少，另外因為當前我國抵押貸款還沒有完全證券化，實際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產的風險。但是資產證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產證券化來說是個非常大的威脅。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報，這樣就導致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發展。

我們現在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。允許提前還款是因為銀行怕貸款者還不起，實際上這個不是主要問題，因為按照協議銀行還控制貸款者有價值的資產。

風險控制既要考察、識別、度量這種個別項目的風險，但最好有一體化的整體風險的考察、識別與度量。

獨立的內控評價部門很必要

2002年9月中國人民銀行頒布的內部控制指引要求有一個獨立的評價監督部門來考核內控建設，目前我國許多銀行還不存在一個獨立的評價監督部門，國外現在已經引入了另外獨立的而且級別比較高的職位，類似于CFO.所以設立一個獨立對整個企業的風險負責的職位，這樣從機構上可以得到保證。

發達國家的銀行在內控上他們大量引用《巴塞爾協議》建議的方法，就是一些金融衍生產品。但是金融衍生產品也有不好的一面，運用得好的話可以規避風險，運用不好的話風險更大。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠東證券，都是和金融產品的不當使用有關，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產品，但是大多數人還不會運用，因為金融衍生產品技術性非常強，但將來的趨勢是肯定要運用的。

從銀行監管體系來講，一個是考慮市場風險，一個是信用風險，還有操作風險（可能是在技術水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規矩辦事。考慮信用風險就是如何利用內部信用系統，讓客戶的整個情況都處于銀行的監控之下，以預防壞賬的發生。從國外金融機構的角度來講，要把這些重要的風險都歸納起來，由一個專門的機構來分析和評估，然后用VAR方法或者其他方法對風險做出相應的評價。但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規操作。我國現在的金融問題主要是違規，這是道德方面的風險，不是技術上所能控制的。

所以要加強職業道德教育，還要堅持傳統上的審批制度。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實這是絕對需要的，所以還是有必要恢復行之有效的審批制度。

電子化任重道遠“公務員之家”版權所有

計算機系統全面覆蓋各個業務和分支機構則會有效發現異常情況，是內部控制的重要組成部分。

我國銀行電子化已經具有一定的水平，從技術層面上來講和國外還有差距。但計算機系統的應用為金融機構的發展起到了革命性的作用。這不僅反映了電子交易的現代化上，更重要的是大容量的存儲與高速的運算為各類客戶的交易數據庫的建立提供了重要基礎，從而為復雜的風險管理與控制奠定了數據基礎和模型構造的基礎。使得《巴塞爾協議》的三項支柱更加量化地控制，也使異常交易的發現與控制更為及時與有效。因此，從這個角度上看我國銀行計算機應用系統的開發與應用還有很長的一段路。

重要的方面不僅在于對客戶的直接服務（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創新的項目），更重要的在于利用這些交易數據融合風險控制的度量、數學建模的現代統計方法，為銀行的資產負債管理、風險控制等較高層次的管理決策服務。因此這方面的差距是非常明顯的。