電力企業(yè)現(xiàn)金流預算管理論文

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一、現(xiàn)金流預算的主要內容

現(xiàn)金流預算主要包括對企業(yè)的現(xiàn)金流入預算、現(xiàn)金流出預算、現(xiàn)金缺口預算、融資預算。實時掌握預算執(zhí)行情況，確保預算可控、能控、在控，實現(xiàn)全面預算管理目標及經營目標。

二、現(xiàn)金流預算管理的重要性

在電力企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理中，現(xiàn)金不僅是資金流轉的起點和終點，同時也貫穿整個企業(yè)經營活動的全過程。不僅對企業(yè)的現(xiàn)金財務狀況變動起到了重要的影響，也是企業(yè)管理的重要依據(jù)，關系到企業(yè)的控制和計劃，同時還對企業(yè)的財務管理起到關鍵性的作用，為企業(yè)提供生產經營的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金支付能力的數(shù)據(jù)以及相關信息。現(xiàn)金流預算管理是企業(yè)全面預算管理的核心內容，科學合理地對現(xiàn)金流進行管理和控制，成為了電力企業(yè)發(fā)展的關鍵，具有非常重要的現(xiàn)實意義，使企業(yè)在激烈的市場競爭下不斷發(fā)展。

三、現(xiàn)金流預算管理的目標

第一，明確資金預算和對現(xiàn)金流的控制。第二，現(xiàn)金流預算編制系統(tǒng)將與資金監(jiān)控系統(tǒng)有機的結合，在實際的預算管理中使預算編制體系與實際的現(xiàn)金執(zhí)行控制制度相結合。第三，有效的提高現(xiàn)金流預算管理人員對現(xiàn)金流預算管理的分析和考核能力，提高工作效率，為電力企業(yè)的監(jiān)督管理和發(fā)展提供有效的現(xiàn)金數(shù)據(jù)依據(jù)，并且對現(xiàn)金流預算管理部門的內部管理人員及管理層領導提供重要的現(xiàn)金數(shù)據(jù)信息依據(jù)。第四，確保企業(yè)經營目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)財務預算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制財務預算的執(zhí)行，增強財務預算的調控力和執(zhí)行力，確保資金能夠有序落實。第五，提高企業(yè)資金的使用效率，按照現(xiàn)金的預算管理為基礎，對資金進行科學合理的安排，并按照時間順序進行排列分布，為現(xiàn)金流的預算管理提供重要的依據(jù)。第六，不斷的完善電力企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理制度，為企業(yè)的資金使用提供有利的依據(jù)。

四、優(yōu)化電力企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理的措施

利用電力企業(yè)管理平臺的現(xiàn)有系統(tǒng)，對企業(yè)的現(xiàn)金流動建立現(xiàn)金流的預算管理平臺，加強現(xiàn)金流預算管理，提高現(xiàn)金流預算分析能力。對現(xiàn)金流預算管理要不斷完善預算管理的組織結構、預算管理系統(tǒng)、預算方法的多樣化、加強預算的控制力度等，不斷提高現(xiàn)金流預算管理能力。

（一）加強科學預算管理觀念科學合理的預算管理對企業(yè)的財務管理及發(fā)展起到了決定性的作用，所以建立科學合理的現(xiàn)金流預算管理，加強企業(yè)各管理部門人員的科學預算管理觀念，促使企業(yè)的財務預算管理能夠有序進行，對企業(yè)的資金流動落實到位。科學理念的樹立從潛意識里改變著企業(yè)預算管理人員的固有思想,能夠有助于將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與實際發(fā)展緊密結合。

（二）建立良好的預算管理組織在財務全面預算管理中，應對現(xiàn)金流預算管理設立專門的負責管理部門，將管理的工作責任具體化，良好的預算管理組織的建立可以對企業(yè)的內部管理起到優(yōu)化和促進的作用。建立資金流管理平臺，明確現(xiàn)金流管理的目標和預算資金，促進企業(yè)財務管理的完善。通過完善預算管理系統(tǒng)的結構，結合創(chuàng)新的預算管理方法，從而建立管理人員對企業(yè)預算系統(tǒng)的接口。

（三）制定科學合理的預算編制方法運用預算編制系統(tǒng)和實際現(xiàn)金執(zhí)行控制系統(tǒng)對現(xiàn)金流的實際使用情況進行分析。制定企業(yè)月度現(xiàn)金流預算管理的監(jiān)督制度，同時還要對現(xiàn)金流進行季度周期預算，加強對現(xiàn)金流預算的管理，提高現(xiàn)金流管理的抗風險能力，提高資金的利用效率。如此雖然能夠很好的反應市場情況，同時也保存了預算的完整性，但是在當前的現(xiàn)金流預算中，還應該結合實際情況制定科學合理的固定預算或定期預算等，以對電力企業(yè)的預算能力起到促進提高的作用。

（四）加大預算管理的執(zhí)行力加大對現(xiàn)金流預算管理的執(zhí)行力，不僅可以保證企業(yè)的發(fā)展與預算管理的相一致，還能夠對在管理中出現(xiàn)的問題進行及時的分析解決，促進預算編制水平的進一步完善。加強信息溝通，督促各項目管理部門及時完成項目資金的撥付申請，控制現(xiàn)金流預算與執(zhí)行的偏差，實現(xiàn)業(yè)務預算與現(xiàn)金流預算的緊密銜接。

（五）加強現(xiàn)金流日常管理加強現(xiàn)金流的內部控制，加大現(xiàn)金流的循環(huán)速度及周轉順暢，在不同的流動環(huán)節(jié)對現(xiàn)金進行調節(jié)和控制管理，嚴格控制現(xiàn)金流，對大筆資金流動實時地進行監(jiān)督。同時還要提高現(xiàn)金流的使用效率，節(jié)約資金成本，保證生產經營和經濟效益，避免出現(xiàn)資金浪費和閑置現(xiàn)象出現(xiàn)。

（六）建立現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)電力企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金流預算管理存在著一定的風險。在變化多端的市場經濟形勢下，建立合理的市場突變應對政策，促進現(xiàn)金流的周轉和循環(huán)的現(xiàn)金流風險分析和預警系統(tǒng)，通過對現(xiàn)金流預算風險預警系統(tǒng)的建立，可以有效促使企業(yè)與銀行之間建立友好的關系。在企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流困難時，可以采取應急的抗風險措施進行問題的解決，最大限度地控制企業(yè)現(xiàn)金流的風險和風險損失，并按照現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)對企業(yè)現(xiàn)金流風險性的大小進行評估，保證資金的周轉，促進電力企業(yè)生產經營活動順利進行。

（七）加強現(xiàn)金流預算分析加強現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況分析，深化現(xiàn)金流量預算精益管理。重點抓住現(xiàn)金流量的結構分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來進行，及時反映企業(yè)籌資活動、投資活動、經營活動中現(xiàn)金的增減變化，正確評價企業(yè)當前及未來的償債能力與支付能力，為企業(yè)融資決策提供有力支撐。

五、總結

隨著我國市場經濟水平的提高，現(xiàn)金流預算管理已成為了電力企業(yè)財務全面預算管理的重心，加強現(xiàn)金流預算管理對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要影響，促進我國電力企業(yè)的發(fā)展和我國社會經濟水平的提高。但在我國電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，現(xiàn)金流預算管理中仍存在著許多問題，通過對現(xiàn)金流管理人員進行預算管理意識的培養(yǎng)，建立良好的預算管理組織和提高預算管理執(zhí)行力度，加強對現(xiàn)金流的日常管理，建立現(xiàn)金流風險預警系統(tǒng)，以有效控制企業(yè)的風險，促進電力企業(yè)的快速發(fā)展。

作者：朱若晶單位：國網(wǎng)四川省電力公司攀枝花供電公司