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          成本控制預算管理論文

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          成本控制預算管理論文

          一全面預算管理的執行

          1成本分攤方法

          實行成本分攤,實施全面預算管理,有助于管理者和員工明確奮斗目標和方向,便于控制各車間、部門的業務活動,有利于評價工作績效,有助于利用量化的數字分析問題、說明問題、解決問題、獎優懲劣。經公司批準的各部門、車間成本控制指標年初下達后,要無折扣地執行并納入月度績效考核之中。2檢修及技改預算的執行設備檢修維護是成本消耗的一大項,檢修、技改的出發點要立足于節能減排、節約成本。檢修部門要做好設備的狀態檢修,設備消缺。保持設備長周期運行,多發電量,增大規模經濟。在保證檢修質量的前提下,做好計劃檢修,減少物料消耗。技改資金的使用要與機爐檢修同步進行,以便于提高工效,多發電量。

          3成本節約與超支的分析

          公司每月進行一次經營分析會,按照管理會計中量本利的原理進行分析,將各種財務指標計算出來,提供各種業務報表和數據供各部門領導和公司領導閱讀分析,了解公司的預算執行情況。針對各責任部門的成本控制目標,按年度總量劃分月度需控制的百分比,做好節支與超支分析,對超支部分發出預警,加強后期控制,從而有效地控制成本和費用,監督各種生產的完成情況,保證利潤的實現。成本核算中,要注意防止計量不準、原始記錄不真實、提供假資料等問題。又要防止真賬假算,有意調整成本。

          4成本控制與績效考核

          成本控制與績效考核是行之有效的企業管理制度、方法。企業要在總經理領導下,以成本管理為主導,建立公司領導成本管理、車間及部門成本管理、班組成本管理相結合的縱向成本管理責任制。以財務部門為中心,建立財會、生產運行、物資采購、煤炭采購、勞資等部門密切配合的橫向成本管理網絡。成本管理與績效考核要落實和分解到公司領導、車間部門、班組以及個人。是人人身上都有降低成本的任務與責任,保證不斷降低成本,提高企業經濟效益。成本控制與績效考核既是成本計劃執行的總結,又是進行分析,查找成本升降的依據。

          二全員成本管理途徑

          電廠成本費用管理的首要問題是管理層和員工要增強成本觀念,要意識到成本是關系企業生存和發展的大事。各級管理人員和生產人員在工作過程中要想方設法節約各項耗費,努力降低成本,爭取最好的經濟效益。

          1成本管理的基礎

          火電企業成本管理的基礎工作主要有各項指標管理,計量、收發、驗收管理及物資出入庫制度,原始記錄管理。具體到各部門績效考核指標,表述如下:全員以安全生產、利潤作為考核指標。利潤指標占50%,其余各項按比例劃分,取百分值。各部門分別對應不同的考核指標,表述如下:值長室考核指標:發電量、供電量、噸汽煤耗、汽耗率、補水率。汽機專業:汽耗率、廠用電率。鍋爐專業:噸汽煤耗、廠用電率。化水車間:制水酸耗、制水堿耗。燃運專業:噸煤電耗、噸煤油耗。檢修專業:設備可用小時數。設備材料部:加強計量、驗收和財產物資收發、領退;比較物資采購價格與市場平均價。磅房及煤廠管理:入爐煤炭熱量與進廠煤炭熱量差值。煤炭采購部:煤炭數量。財務部:財務費用、電費回收。總經理工作部:工資核算、車輛費用、業務接待費用。

          2成本控制的方法

          成本控制是企業成本管理的決定性環節,管理者要及時發現和糾正經營過程中的損失浪費、超支超概問題,并及時控制。成本控制的程序分:①制定考核指標,注重事前成本控制。②衡量工作績效,注重日常成本控制。③糾正成本偏差,注重質量成本控制。火電企業成本管理應著重控制以下項目:①煤炭費用。煤炭燃料費用占火電企業成本比重大,煤炭采購成本主要有買價、運雜費、途中損耗。要注意加強計量、質檢驗收,加強運輸管理及煤場管理,減少損失。生產運行部門要加強運行管理,提高熱效率和主機效率,降低發電煤耗和廠用電率。②材料費用。材料費用主要取決于采購成本和材料消耗量因素。控制材料費用要加強材料定額管理,按計劃發料和限額領料。③財務費用。企業要盡可能減少財務費用,降低負債率,防止資產泡沫帶來的經營危機。

          三結語

          在實行了廠網分開、競價上網后,火電企業加強成本管理意義重大。其意義在于當銷售電價不變時,降低成本就意味著利潤的增加;降低成本,可以降低保本點,擴大安全邊際,增強企業抗風險能力和競爭能力。降低成本,可以減少資金占用,降低社會消耗。根據火電廠成本構成,文章研究了電廠燃料、采購、存貨、生產、檢修、經營、管理等各環節的成本控制與管理。在成本分析的基礎上,提出了成本核算的計算解決辦法,全面預算管理是企業控制成本,提高效益的有效手段。實施積極的預算管理,對成本和費用、資金、生產情況進行全面的預算。通過計劃、執行、檢查、改進的閉環過程,實現真正提高企業效益的目的。

          作者:高志宏高圣溥李亞飛單位:洛陽龍羽宜電有限公司洛陽供電公司合肥工業大學信息工程系偃師市供電有限公司