高速公路資金管理問題及策略

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摘要:高速公路建設項目一般有施工周期長、投資規模大、涉及的利益更多等特點，在施工的過程中，比較容易出現資金管理問題。本文結合當前福建高速公路建設項目的實際情況，闡述了資金管理中存在的問題，在實施的過程中分析問題的原因，并提出了預防和控制現金管理問題的相關措施。

關鍵詞:高速公路；資金管理；問題；改進

1福建高速公路項目主要融資手段

(1)利用世行貸款方式，向國際要資金。我省在高速公路的修建過程中，先后向世行貸款金額為4.77億元。首先向世行貸款可以保障資金的來源明確，并且世行貸款的利率低，還款期較長，同時在與世行打交道的時候可以增長我國財會人員的專業知識，積累寶貴的經驗;(2)向政府尋求幫助，向政策要資金。首先，在項目立項的起始就積極向國家相關部門溝通匯報，爭取能夠享受到更多的國家政策傾斜，直至2015年年底，共獲得政府專項資金312.48億元。其次積極爭取財政方面的補貼、稅費減免、政策支持等資金百億元;(3)合資合作，向社會要資金。首先通過轉讓服務區的經營權來籌集資金，通過與一些相關企業合作，讓其負責高速公路服務區的建設投資，高速公路修建公司負責經營服務區。其次，與央企或民企合資進行高速公路建設;(4)深化改革、完善制度，向管理要資金。加強相關資金的管理，充分發揮資金效益，合理控制貸款規模，降低集團資金風險。

2高速公路建設資金管理存在的問題

高速公路建設工程主要分為三個部分:施工前、施工期間和竣工結算。這三個工作部分所重視的重點和管理點有所不同，所以對建設項目的資金的管理問題也是不一樣的。常見的問題如下幾點:2．1資金支付手續不完備有些公司對建設項目總結的財會信息往往是不完善的，特別是在拆遷征用土地結算付款，上呈數據報告是緩慢的，已經移交資料缺乏支付結算數據表或付款收據，不能證明拆遷款發給被征土地的家庭，同時還存在其它許多類似的常見問題，這些問題都亟待解決。2．2資金合同執行不力事實上，一些項目處理資金結算、付款等業務流程，負責的人沒有嚴格執行合同條款，撥付資金利率很高。通常情況下，這些公司這么做的目的是保障建設項目的順利進行，由于合作企業的資金沒到位就違反了相關文件的規章制度，在約定的日期前就支付預付款，在施工過程中，又沒有遵守規章制度定時地收回支付，其結果就是資金超支。2．3資金管理風險意識低有些建設項目在施工過程中，過度地相信和依靠承包商，沒有意識到合作伙伴的風險。事實上，一部分承包商的執行能力較差，沒有系統完整的管理體系，一旦承包商的執行能力有變，建設項目公司就可能會要承受資金不能回收的實時。這種情況，通常發生在保證管理過程，具體表現在項目公司沒有督促承包商提供保函。雖然有些承包商已經提供保函，但卻沒有及時更新或者函證，這樣如果施工環境或者施工材料價格有變，承包商的執行能力就會受到影響，建設施工項目公司面臨的風險就會變大，項目公司將逐漸突出資金管理風險。2．4資金違規使用部分項目成為資金濫用的主要災區，經常會發生浪費、挪用等違規行為，很多承包商不按照規定“專款專用”，虛報進度、高估冒算、挪用，把建設項目工程集中的資金用于其他無關的項目，建設項目所需的資金就會越來越不足夠。2．5資金計劃執行率低許多建設項目因為受到長期計劃的資金執行率較低的問題影響，建設項目的執行率偏差率越來越大，有時甚至會偏差50%左右。由于資金的實用信息記錄存在著很大的偏差，建設項目公司要實現資金調度的合理與科學化就會面臨著很多的困難，其結果就是資金的沉淀量嚴重變大，有些項目公司也會面臨資金不足的危險，對資金的有效利用率的提高造成了不好的影響。

3防范和控制資金管理問題的措施

3．1加強費用預算管理和控制在工程建設的過程中，通常發生超支的任何單一費用集中于車輛費用、招待費用等等，項目公司應逐一檢查、單一控制這些成本。具體方法是根據年度預算，確定各項預算成本，每個月分解，通過比較目標和預算執行，了解個人成本超支，制定相應的成本控制。3．2提高資金計劃管理水平資金規劃應該結合現實，充分考慮實際工作中存在的困難和需求，嘗試匹配的施工進度，使計劃可以投入使用;提高對施工計劃情況進行分析的能力，與各項施工資金使用目標進行對比，找出差異并試著改善和解決問題，對出現的問題與差異做出合理的解釋，同時及時調整對建設項目資金的管理方式，對施工項目資金進行嚴格控制;提高承包商的執行能力，按計劃完成項目的時間表，按時計量，按時支付資金。3．3以人為本，不斷提高財務人員素質減少資金管理控制過程中可能出現的問題，就要做到以人為本，不斷提高財會人員的素質。建設項目公司要加強以人為本的思想，可以開展一定的培訓課程，對相關財會人員進行培訓，使其掌握許多專業技能，德才兼備。相關的財會人員應該要做到以下幾點:(1)財務人員也該根據高速公路建設的要求，及時參加項目公司開展的培訓課程，積極了解金融稅務方面專業知識，培養一定的預判風險的能力，積極預防和控制金融風險的能力;(2)積極參與每個階段的施工項目管理，對施工項目的合同內容、相關文件、成本預算要有足夠的了解，要熟悉國家關于項目工程建設資金管理方面的規章制度;(3)參加各種職業道德教育，建立會計法律制度管理和職業道德觀念，嚴格按照法律法規執行，培養全面的金融概念。3．4充分發揮審計職能作用建設項目公司要再次審視審計的職能作用，對審計要緊密關注，充分發揮審計在預防控制資金管理問題的作用，及時發現問題并予以解決，排除隱患。過去的這些年，在與審計的通力合作中，基本上所有項目都通過了審查。加強了監管資本，有效地扭轉財務會計不標準規范現象，并糾正膨脹高估風險，在項目工程的設計和增加投資，由此來減少資金管理中可能出現的問題，提高投資有效率。3．5加強風險意識在項目建設的初期，要監督催促合約承包商對約定做出保證并支付擔保金，并對現場進行確認，委托專業機構辨別函證真假;在施工期間，應該建立一個銀行保函動態管理，不定期出具函證;在項目完成之前，為保證即將到期保函，預警給承包商要求擴展和更新。通過這些措施，有效降低承包商不能履行合同的風險。

4結束語

福建高速公路事業發展到今天，取得舉世矚目的成績，在新的時代背景下，高速公路事業受到了新的挑戰，高速人必須再接再厲，抓住機遇，杜絕資金管理以及工程管理中的問題，做好做強高速事業。

參考文獻

［1］黎春春．高速公路建設項目資金管理問題探討［J］．西部交通科技，2014(01)．

［2］呂向春．淺談高速公路建設項目集成化管理模式［J］．河南科技，2013(13)．

［3］甘靖．高速公路項目建設期間資金監管中存在的問題與對策研究［J］．財經界(學術版)，2015(11)．

［4］楊蘇，賈櫟揚．高速公路服務區規劃建設與投資成本控制策略探析［J］．工程建設與設計，2017(03）

作者:廖艷芳 單位:福建省高速公路有限責任公司龍巖管理分公司