市場監管典型案例范文精選

[摘要]近年來，公司欺詐發行與中介機構提供虛假證明的行為構成了我國證券市場監管的重點之一。本文考察了我國證券審計市場中遭到有關監管部門處罰的審計失敗案例，并結合近年來的證券審計市場政策，分析了有關監管思想、政策影響以及發展趨勢。近年來大量出現的審計失敗案反映了監管部門綜合治理虛假會計信息的效率與力度，同時執業機構也有必要從中吸取教訓，恪守審計獨立性，保證審計質量。

[關鍵詞]審計失敗；證券審計；市場監管

研究動機

在我國證券市場經歷了10年的長足發展時，獨立審計的信息鑒證職能受到了前所未有的關注。從證券市場的“老三案”到“新三案”，再到近兩年來大量上市公司審計失敗案的出現，包括市場監管者在內的信息使用者都在不斷地思考著原因與對策。

游士兵、吳圣濤（2001）考察了1994年1月到2000年12月中國證監會披露的、對證券違法違規的226個處罰公告，統計出346項違反證券法規行為。在346個觀察值中，中介機構提供虛假證明的個例占10.7％；披露虛假財務報告的比重為8.4％，兩者合計19.1％；從各年度的分析來看，這兩類事件的處罰公告在大多數年份也非常頻繁（尤其在1998－2000年）。由此可見，公司欺詐發行與中介機構提供虛假證明的行為構成了證券市場監管的重點之一。在此基礎上，本文進一步關注其中涉及注冊會計師在執業過程中的違反證券法規情況，詳細考察了中國證監會歷年來對會計師事務所及有關注冊會計師的處罰公告，分析這些案例的某些共同特征；相應地，我們也大體回顧了近年來我國證券審計市場的有關監管政策，希望通過對有關監管思想和潛在影響的分析，從審計及相關鑒證服務的監管視角為證券市場會計信息質量的提高與綜合治理提供相對全面、合理的思路。

一、中國證監會處罰公告分析

為加強農資市場的監管工作，確保農資商品質量，進一步促進紅盾護農工作的深入開展，*縣工商局切實抓好紅盾護農工作，維護農民合法權益。主要做法與效果：

一、紅盾護農工作做法

（一）爭取支持，形成合力

為落實國家工商總局、省、市工商局紅盾護農的工作部署，開展紅盾護農行動中，一方面，積極向上級工商部門和當地政府匯報工作情況，爭取上級支持；另一方面，主動與職能部門溝通，建立了橫向和縱向的信息互通機制，互通農資市場監管和農資商品信息，得到了質監、農業、宣傳等有關部門的配合支持，形成了社會的合力，確保紅盾護農行動的順利進行。

（二）加強宣傳，營造氛圍。

在工作中，充分利用電視、廣播、報刊、網絡、宣傳欄，公告等宣傳媒介，加強對紅盾護農行動的宣傳，對坑農害農的典型案例及時曝光，據統計，全縣工商系統宣傳報道有關“紅盾護農行動”的信息報道有*多篇，發放各種宣傳資料*份，在社會上形成強大宣傳聲勢。

近期，受周邊省區豬肉價格影響，我省豬肉市場價格漲幅較大。豬肉市場價格上漲，已引起國家領導人高度重視和密切關注。總理近期專程赴我省調研豬肉市場運行情況，并就保障市場供應、穩定市場秩序作了重要指示。國家工商總局*局長陪同溫總理調研，也就加強豬肉市場監管工作提出了明確的要求。各級工商行政管理機關一定要認真學習領會溫總理的重要指示和周伯華局長的要求，充分認識豬肉市場價格上漲對經濟社會帶來的影響，切實履行監管職責，采取果斷有效措施，加強市場監管，維護市場穩定。現就加強豬肉市場監管工作提出如下要求：

一、嚴把市場主體準入關，堅決取締無證照經營行為

各級工商行政管理機關，要嚴格企業登記注冊規定，嚴把市場主體準入關。對開辦生豬屠宰企業，必須持有商務行政管理部門核發的定點屠宰資格證明，且手續齊全合格，方可予以登記注冊，無商務行政管理部門定點屠宰資格證明的，工商行政管理部門一律不得核發營業執照；開辦經營豬肉、牛羊肉的企業和個體經營戶，必須有衛生行政部門核發的衛生許可證和從業人員健康證，方可予以注冊登記，無衛生行政部門核發的衛生許可證和從業人員健康證的，工商行政管理機關一律不得核發營業執照。

各級工商行政管理機關要嚴格按照《無照經營查處取締辦法》等法律法規的規定，結合企業年檢驗照和日常巡查監管，嚴格依法清查生豬屠宰企業和豬肉、牛羊肉經營者的主體資格，取締非法經營，保護合法經營，嚴厲打擊私屠濫宰和非法經營肉品的行為，確保市場主體資格合法，切實維護市場經營秩序。

二、開展專項執法檢查，嚴厲打擊非法經營行為

各市、縣級工商行政管理局，要立即組織開展市場專項執法檢查，重點檢查取締非定點屠宰廠（場）和私屠濫宰行為，規范生豬定點屠宰企業經營行為；從嚴查處經營注水肉、病害肉及質量不合格肉品行為，嚴厲打擊以次充好、以病充好、摻雜使假等違法經營行為；要特別查處規范中、小餐飲企業和大學、民工食堂的肉品來源及質量，堵住不合格肉品進入市場的渠道。對查出的違法經營案件，依法從嚴從快處理。要集中查處一批肉品市場違法經營案件，通過媒體曝光典型違法案件，震攝違法經營者。要認真做好行政執法和司法的銜接工作，對涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

為切實加強縣域金融消費者權益保護工作，引導科學合理消費，增強消費信息，擴大消費需求，努力創造良好的金融消費環境和市場環境，特制定本工作方案。

一、指導思想

金融消費者權益保護工作，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，按照“積極穩妥、依法合規；精密部署、分步實施;嚴控風險、務求實效”要求，以保障金融市場消費安全和維護金融消費者權益為目標，在各有關部門的通力協作下，努力構建保一方金融平安和諧的金融消費者保護體系。在強化和規范日常金融監管、構建長效監管機制上下功夫，加大金融市場監管和消費者權益保護工作力度，切實維護金融市場秩序，保護消費者合法權益，大力支持我縣域的經濟金融發展良性發展。

二、工作任務

金融消費維權是改善民生、構建和諧社會的一項重要內容。切實解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題既是金融監管和消費者權益保護工作的出發點和落腳點，又是改善民生的客觀要求。要緊緊圍繞當前金融消費者所關心的熱點和難點問題，加強金融市場監管，完善工作措施，保障金融消費安全，有效防范金融消費侵權問題，切實為我縣經濟金融良性發展服務。

（一）成立縣金融消費者權益保護工作領導小組，明確履行職責。經研究，成立縣金融消費者權益保護工作領導小組,由縣政府分管金融工作的副縣長任組長，縣政府辦、中國人民銀行縣支行主要負責人任副組長，行(社)、證券、保險，以及法院、廣電臺、工商局、信訪局等單位負責人為領導小組成員。領導小組下設金融消費者保護辦公室，辦公室設在人民銀行縣支行辦公室，主任由人行辦公室主任擔任。辦公室主要職責:(1)負責系統內金融消費者保護工作的管理和監督。(2)受理全轄金融機構法定職責范圍內的金融消費者投訴,以及對投訴的轉辦、督辦、調查和調解。(3)負責組織制定相關業務監管規則,指導和監督金融機構做好金融消費者權益保護工作。(4)負責組織必要時對金融機構的檢查。(5)協調相關監管部門、法院、信訪、消協、媒體等方面,形成金融消費者保護的聯動機制。(6)調查、研究金融消費者行為特點。(7)組織金融機構對金融消費者教育。(8)辦公室公布投訴電話，接受群眾監督。

為持續深入貫徹落實關于提高養老院服務質量的重要指示精神，扎實推進我縣養老院服務質量建設專項行動，根據《省委辦公廳省政府辦公廳印發全面提升養老院服務質量的意見的通知》（贛辦字〔2017〕32號）、《民政廳衛生健康委應急管理廳消防救援總隊市場監管局關于印發養老院服務質量建設專項行動實施方案的通知》（贛民字〔2019〕35號）、《人民政府關于全面放開養老服務市場提升養老服務質量的實施意見》（九府辦發〔2019〕1號）以及《民政局衛生健康委員會應急管理局消防救援支隊市場監督管理局關于印發養老院服務質量建設專項行動實施方案的通知》（九民字〔2019〕101號）等文件要求，現制定如下實施方案：

一、工作目標

以新時代中國特色社會主義思想為指導，以養老機構中每一位老年人都能安享幸福晚年為總目標，按照“高標準建設、高水平管理、高質量服務”要求，堅持一張藍圖繪到底，持續推進養老院服務質量建設高質量發展。到底，全面排查整治養老機構重大安全風險隱患，60%以上的養老機構符合《養老機構服務質量基本規范》（GB/T35796-2017）國家標準，養老機構等級評定示范作用有效發揮，輻射帶動養老機構服務質量持續改善，社會對養老服務滿意度持續提升，老年人獲得感、幸福感、安全感持續增強。

二、主要任務

養老院服務質量建設專項行動重點圍繞開展四項行動、實施兩大工程、實現四個提升等十項任務，推動養老服務高質量發展。

（一）開展突出問題集中整治行動。對照《全國養老院服務質量大檢查指南》、《養老機構重大風險隱患檢查指標及整治建議》（附件），組織開展回頭看、再評估、再整治。對重大風險隱患和基礎性指標逐個養老機構、逐項指標重新徹底排查。對不達標的情況，要按照“一地一策”、“一院一案”要求，聯合采取專門措施，加大整治力度，確保9月底前全部整治到位；對存在重大風險隱患、逾期不改正的養老機構，應責令停業整頓；情節嚴重的，要在妥善安置老年人的前提下，依法取締、關停、撤并。