稅收風(fēng)險(xiǎn)防范范文精選

【摘要】

當(dāng)前，我國稅收體系不斷完善，但稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然是企業(yè)持續(xù)發(fā)展面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，若要推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，營造良好的內(nèi)部環(huán)境，有效控制與防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)對(duì)稅收造成的不利影響，即納稅人缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部管理制度不健全、稅收法律法規(guī)不健全。又在此基礎(chǔ)上從重視稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、加強(qiáng)信息溝通、提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等方面，探究了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的策略。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部控制;稅收

稅收風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，有時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存在非主觀意愿的少繳納稅款，這就會(huì)使企業(yè)面臨稅收處罰?？梢?，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)嚴(yán)重制約企業(yè)的順利發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益繁榮，企業(yè)面臨的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都更加復(fù)雜，稅收管理的難度也日益增大。在這種時(shí)代背景下，若要降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。近年來，我國從制度層面加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制，但許多企業(yè)仍舊沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)體系不健全，這無疑對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展極為不利。

一、企業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)對(duì)稅收造成的不利影響

摘要：在當(dāng)前時(shí)代下，加強(qiáng)財(cái)政稅收工作深化改革是非常重要的，不僅可以符合我國當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，還有助于推動(dòng)社會(huì)的穩(wěn)定性發(fā)展，但是財(cái)政稅收工作其中所包含的內(nèi)容具有復(fù)雜性的特征，所帶來的問題逐漸朝著多樣性的方向而不斷地發(fā)展。因此在實(shí)際工作中需要從全新的角度，正確地看待當(dāng)前財(cái)政稅收工作中的問題，根據(jù)單位當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，提出優(yōu)化性決策措施，從而提高財(cái)政稅收的效果和水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；深化改革；研究

在進(jìn)行財(cái)政稅收深化改革工作中，需要結(jié)合單位當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，做好有關(guān)稅收方面的細(xì)節(jié)性問題，并且嚴(yán)格遵循我國的相關(guān)法律法規(guī)，解決以往財(cái)政稅收工作中的問題，不僅有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收模式的改革和進(jìn)步，還有助于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展。

1財(cái)政稅收工作的概述

財(cái)政稅收是以國家為主體履行國家職能的根本性需要，參與到社會(huì)產(chǎn)品分配和再分配工作中，并且和國家相關(guān)方面形成完整的分類關(guān)系。稅收是國家通過無償方式的財(cái)政收入，不僅可以實(shí)現(xiàn)職能的法定管理，還有助于構(gòu)成特殊的分配關(guān)系，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展。財(cái)政稅收能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化性配置，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向逐漸朝著多變性的方向而不斷地發(fā)展，在市場配置方面存在較大的局限性，比如行業(yè)壟斷和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域公共設(shè)施不能滿足實(shí)際需求等等，這些都給實(shí)際工作帶來諸多的問題，為了解決這一情況，政府需要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，利用稅收政策來保證公共設(shè)施的建設(shè)效率，通過稅收政策來改變單位和經(jīng)濟(jì)中的壟斷性質(zhì)，更好地實(shí)現(xiàn)資源類化性配置。

2公立醫(yī)院財(cái)政稅收工作中所展現(xiàn)出的問題

［提要］稅收治理現(xiàn)代化是更好發(fā)揮稅收在國家現(xiàn)代化治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用的有力保障，是進(jìn)一步推動(dòng)稅收現(xiàn)代化的重要舉措。從遼寧省稅收征管現(xiàn)代化總體狀況入手，分析其存在的涉稅信息共享機(jī)制不健全、稅務(wù)人員綜合素質(zhì)較低和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系不完善等問題，并提出完善涉稅信息共享機(jī)制、著力提升稅務(wù)人才素質(zhì)和健全稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系等建議。

關(guān)鍵詞：稅收征管；征管現(xiàn)代化；稅收風(fēng)險(xiǎn)

國家“十四五”規(guī)劃明確指出“深化稅收征管制度改革，建設(shè)智慧稅務(wù)，推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化”的政策目標(biāo)，這是國家治理現(xiàn)代化在稅收征管工作層面的有益體現(xiàn)。2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了“以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心”的稅收征管理念及“精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治”的稅收現(xiàn)代化發(fā)展階段性目標(biāo)。稅收征管現(xiàn)代化作為新發(fā)展階段稅收征管改革的發(fā)展目標(biāo)，是適合現(xiàn)代國家治理和稅收治理需要的稅收征管狀態(tài)。隨著我國稅收征管改革探索不斷深入，稅收征管現(xiàn)代化的內(nèi)涵也在不斷豐富，現(xiàn)階段稅收征管現(xiàn)代化的標(biāo)志主要為優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)體系、高效的稅收征管體制、科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管手段和高素質(zhì)的隊(duì)伍組織體系。本文立足于遼寧省稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)的基本情況，著重探究其存在的問題及改進(jìn)措施，以期為遼寧省提高稅收征管質(zhì)效和推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化提供重要的參考和依據(jù)。

一、遼寧省稅收征管現(xiàn)代化總體狀況

（一）稅收征管基本情況

遼寧省稅務(wù)局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)包括貨物和勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處、個(gè)人所得稅處、財(cái)產(chǎn)和行為稅處、資源和環(huán)境稅處、納稅服務(wù)處、征管和科技發(fā)展處、稅收經(jīng)濟(jì)分析處等，其中貨物和勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處、個(gè)人所得稅處、財(cái)產(chǎn)和行為稅處、資源和環(huán)境稅處主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的征管工作，而稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)由納稅服務(wù)處專門負(fù)責(zé)；大企業(yè)稅收服務(wù)和管理作為遼寧省稅務(wù)部門的工作重點(diǎn)，主要由外派機(jī)構(gòu)中的第一稅務(wù)分局承擔(dān)，具體包含“千戶集團(tuán)”企業(yè)名冊(cè)管理、數(shù)據(jù)收集等稅收事項(xiàng)；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過責(zé)任區(qū)內(nèi)管戶劃分等形式對(duì)納稅人進(jìn)行管理，并由基層稅收管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督和輔導(dǎo)責(zé)任區(qū)域內(nèi)納稅人日常納稅事項(xiàng)及核實(shí)納稅人相關(guān)涉稅信息等基礎(chǔ)稅收征收管理工作。2020年，遼寧省實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值25，115.0億元，同比增長0.83%，稅收收入為1，878.9億元，同比下降50.3億元，其主因是2020年全球新冠肺炎疫情蔓延引發(fā)的經(jīng)濟(jì)下行壓力增大。

一、企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

國家對(duì)稅收采取強(qiáng)制性措施，是因?yàn)槎愂帐窃黾訃邑?cái)政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財(cái)政政策可以促進(jìn)國家的各項(xiàng)事業(yè)有序發(fā)展，而企業(yè)稅務(wù)則是國家稅收的重要來源。但現(xiàn)今卻存在著一些企業(yè)對(duì)稅收認(rèn)識(shí)不足，稅務(wù)人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導(dǎo)向，卻因?yàn)閷?duì)國家相關(guān)的法律法規(guī)認(rèn)識(shí)不足和把握不準(zhǔn)確或者主觀上沒有按照相關(guān)法律法規(guī)去運(yùn)行而導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導(dǎo)致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險(xiǎn)，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。另一種是企業(yè)的納稅人為了個(gè)人利益降低稅務(wù)成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

2.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)重視不足

對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)主要可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析，一方面是企業(yè)自身存在問題，沒有一個(gè)健全的稅務(wù)管理制約機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，不能夠及時(shí)地進(jìn)行補(bǔ)救以最大限度地減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。另一個(gè)方面是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收管理重視不足的現(xiàn)象，現(xiàn)今這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是對(duì)于中小型的企業(yè)而言，其稅收貢獻(xiàn)較小，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監(jiān)督，并且對(duì)中小型企業(yè)的稅務(wù)控制需要各區(qū)、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)投入大量的人力和物力以及精力和時(shí)間，導(dǎo)致一些區(qū)、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收控制力度不強(qiáng)?，F(xiàn)今在區(qū)、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效，而抓中小型企業(yè)的小稅費(fèi)時(shí)費(fèi)力從而監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

3.企業(yè)缺乏健全的稅務(wù)管理機(jī)制

論文關(guān)鍵詞：稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

論文提要：稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)自身經(jīng)營或投資活動(dòng)的適當(dāng)安排，在不妨礙正常經(jīng)營的前提下，達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo)。本文首先介紹了稅收籌劃的概念，以及稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征，針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)提出了防范的措施。

稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定的，即實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值的最大化，因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要進(jìn)行“成本-效益”分析，合理預(yù)測籌劃成本和籌劃收益。所謂籌劃收益指的是納稅人因稅收籌劃而取得的稅收利益，通常是由于采取稅收籌劃方案而減少的稅收，而籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費(fèi)用或放棄其他方案的機(jī)會(huì)成本。

一、稅收籌劃的概念及特征

（一）稅收籌劃的概念。企業(yè)稅收籌劃是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的稅收方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕的一種行為，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種行為過程。

（二）企業(yè)稅收籌劃的特征