稅收風險管控范文精選

摘要：隨著“以稅務審計為手段，開展重點稅源風險內控引導”的稅收征管新模式的建立和貫徹實施，以稅企合作互信為基礎的稅收風險管理活動開展質量顯著提升。另外，將稅務審計作為大企業防范控制和應對管理企業稅收風險的核心手段，其對大企業稅收風險所發揮的核心管理價值與優勢能夠顯現出來。基于此，本文首先對稅務審計的相關內容展開探究，其次分析大企業稅務審計的現狀和風險隱患，指出當前大企業稅收風險管理存在的主要問題，最后提出以稅收審計為核心的大企業稅收風險管理策略。

關鍵詞：稅務審計；大企業；稅收風險管理

稅務審計工作能夠為大企業稅收風險管理工作提供行之有效的建議與風險問題解決的思路，因此，大企業需要對稅務審計工作給予足夠的重視，順應國家稅務改革的趨勢和方向，調整自身的稅務籌劃體系和稅收風險管理制度。稅務審計是國家審計機關對企事業單位和納稅人應繳稅款依法進行的審核、稽查，主要審核稽查的內容是納稅人是否依法納稅，依法核算和確認減免稅等，其能夠判斷企業納稅人的納稅依據是否真實。因此，通過稅務審計相關部門能夠發現企業在稅務管理中存在的問題和風險隱患，并及時做出反饋，進行警示和公示，引起大企業經營管理人員和企業所有者的關注，并且通過對相關問題和稅務賬項處理情況的審計來查錯防漏，保障大企業的稅務管理安全。

一、文獻綜述

傅鐘漩、武輝和朱洪坤對大企業稅收風險產生的原因展開分析，論述我國稅收體制改革和稅法變動給稅務審計工作帶來的影響，發現稅務外部環境的變動與大企業自身的稅務管理水平影響著企業的稅務風險管理能力，稅務審計工作能夠作為補充來促進大企業稅務風險管理工作水平的提升[1]。陳安石認為大企業稅務風險的形成原因和相對應的損失是不同的，大企業稅務風險的成因和大企業自身的經營管理規模有關，與稅務風險意識和信息對稱性相關[2]。鄭波通過風險評定模型和稅收風險評價方法對稅收風險的評定結果進行劃分，通過相應的系數表示大企業稅務風險的特征[3]。黎濤、劉廣新從市級稅務局的角度對大企業行業稅收風險進行識別分析，并構建稅收風險識別模型，用單項風險積分表示稅收風險規模大小，揭示稅務審計對稅務風險進行影響的機制[4]。李雨珊通過實證分析指出大企業稅收風險管理存在的一些顯著問題和大企業稅收風險，如大企業稅收管理的信息化和數字化建設水平相對緩慢，與信息時代發展速度不匹配等，這導致大企業稅收管理工作難以適應時代發展變化，此外，現在所用的部分稅收管理程序運行速度較慢、功能單一，這會導致稅收風險管理質量難以提升[5]。

二、稅務審計概述

摘要：隨著社會經濟的高速發展，市場競爭力愈加激烈，為了能在市場當中占據一席之地，為企業獲取更多的經濟效益，一些企業紛紛進行并購重組。企業并購重組雖然有助于優化企業資源配置，但隨著企業不斷發展壯大，眾多的問題也就逐漸顯露出來，特別是稅務問題。由此，本文在對相關概念進行分析后，具體分析企業并購重組的現狀及其存在的問題，并就其中的問題提出相應的解決路徑。

關鍵詞：企業并購；企業重組；稅務問題

企業之間通過并購重組雖然實現了實力的擴張，為企業帶來了很多的經濟效益，但企業若想走上平穩可持續發展，應該要重視并購重組中所出現的問題，才能促使企業更好發展。

一、相關概念辨析

（一）企業并購

韋斯頓協同效應理論認為并購會帶來企業生產經營效率的提高，最明顯的作用表現為規模經濟效益的取得，常稱為1+1〉2的效應。企業并購包括兼并和收購兩層含義、兩種方式，即指企業之間的兼并與收購行為，是企業法人在平等自愿、等價有償基礎上，以一定的經濟方式取得其他法人產權的行為，是企業進行資本運作和經營的一種主要形式。企業并購主要包括公司合并、資產收購、股權收購三種形式。通過企業并購，可以提高企業管理效率，獲得規模效益。此外，還有助于企業集中人力、物力和財力致力于新技術、新產品的開發，進而減少競爭對手，在同行業中占據一定的位置。成功的企業并購有助于提高上市公司的整體素質和擴大證券市場對全體企業和整體經濟的輻射力。

［摘要］基于對房地產開發企業土地增值稅稅收風險及籌劃的研究，闡述房地產開發企業加強土地增值稅稅收風險及籌劃工作，具有減輕稅收負擔、減少稅負風險的重要作用。分析前期準備工作、工作人員能力是影響房地產開發企業土地增值稅稅收風險因素。為促進房地產開發企業的更好發展，針對土地增值稅稅收籌劃，給出加強項目前期準備工作、加強項目建設階段籌劃工作等有效措施。

［關鍵詞］房地產開發企業;土地增值稅;稅收風險

在如今我國快速發展背景下，房地產開發企業在我國發展中發揮著不可替代的作用，同時也成為拉動我國經濟增長的關鍵與重點。我國房地產開發企業在實際運營過程中，會涉及不同的稅種種類，其中土地增值稅在其中占據重要組成部分。隨著社會的不斷進步與房地產開發企業的不斷發展，使得房地產開發企業面臨一定的土地增值稅稅收風險，風險的產生會在很大程度上影響企業的正常發展。基于此，為增強房地產開發企業在社會市場當中的競爭地位，需要及時做好土地增值稅稅收風險與籌劃工作。

1房地產開發企業加強土地增值稅稅收風險及籌劃的重要作用

1.1減輕稅收負擔

土地增值稅是房地產開發企業稅種當中的重要組成部分，從近幾年我國的發展中不難看出，房價處于上漲趨勢，同時政府供應土地的價格也在不斷上漲。但是土地價格上漲的幅度落后于房價上漲的幅度，從而在很大程度上使得土地增值稅不斷增加。同時我國針對房地產開發企業經營活動的宏觀調控，限購政策紛紛落地，使得房地產開發企業所創造的利潤正在不斷下降。為增強房地產開發企業在社會市場當中的競爭地位，房地產開發企業需要及時做好土地增值稅稅收籌劃工作，盡最大可能減輕房地產開發企業的稅收負擔。

2013年是實施規劃的決戰之年，做好全市地方稅收工作，對推進地稅事業科學和諧發展具有十分重要的意義。

2013年市地方稅收工作的總體要求是：全面貫徹黨的精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，繼續深入學習實踐科學發展觀，認真落實中央、省、市經濟工作會議精神，按照省地稅局和市委、市政府對地稅工作的要求，重點在充分發揮稅收職能作用、促進經濟發展方式轉變上下功夫，堅持以組織收入為中心，不斷提升依法治稅能力，不斷優化信息管稅機制，不斷改進和優化納稅服務工作，不斷提高干部隊伍綜合素質，不斷加強黨風廉政建設，加速推進地稅事業的科學和諧發展，為市加快生態文明城市建設做出新的更大的貢獻。

2013年市地方稅收工作的總體目標：一是以加強稅收數據統計、分析、應用為重點，正確判斷和把握經濟稅源發展形勢，確保地稅收入增長與經濟發展相協調；二是以防范稅收執法風險為重點，不斷規范稅收執法行為，全面提升依法治稅的能力；三是以推廣應用2009版MIS系統、做好市級數據大集中為重點，不斷優化信息管稅機制，著力提升地方稅收管理的科學化、精細化、專業化水平；四是以優化和改進納稅服務為重點，不斷提高服務納稅人、服務地方經濟發展的水平；五是以加強干部隊伍的教育、管理、監督為重點，不斷推動干部隊伍建設和黨風廉政建設，打造一流的干部隊伍；六是以加強地稅文化建設為重點，努力建設和諧地稅。

按照總體要求和基本目標的要求，2013年市地方稅收工作的主要任務是：

一、堅持組織收入中心，加強稅收分析，促進地稅收入與經濟穩定增長

2013年，省局市下達給市地稅局的收入任務是億元，同比增長%；市政府下達的年度目標任務是億元，同比增長%。從經濟環境看，影響全市經濟發展的不利因素還很多，經濟回升內在動力仍然不足，結構性矛盾仍很突出，全市經濟回升的基礎還不牢固，特別是一些重點企業在金融危機中遭受了重創，影響了稅收增長的穩定性。從政策上看，國家為應對金融危機出臺的稅收優惠政策和結構性減稅政策，還將在一段時間內造成政策性減收。從稅收征管上看，自2008年年底遭受金融危機以來，全市地稅系統以前所未有的力度，深挖稅收征管潛力。因此，2013年依靠加大征管力度促進收入增長的空間已不大。但全市轉變經濟發展方式、改善民生速度的壓力很大，需要大量財力保障，全市地稅系統要堅持以組織收入為中心，全面貫徹落實組織收入原則，進一步提高收入質量，切實做到應收盡收，努力完成上級下達的各項稅收任務，為市加快生態文明城市建設做貢獻。在組織收入工作中，要以加強稅收數據統計、分析、應用為重點，不斷提高稅收分析預測能力，牢牢把握組織收入主動權。要加強日常稅源調查，按月召開收入分析會，加強地方稅收主要稅種和相關經濟指標的比對分析，準確把握經濟發展動態，提升稅收彈性和宏觀稅負分析的水平；加強對部門信息、行業信息的收集，提升行業稅負分析、微觀稅負分析、征管質量分析水平；及時關注納稅人各類信息變化情況，加強對納稅人生產經營能力和納稅能力的分析；強化收入監控，加大對重點稅種、重點行業、重點稅源戶的監控力度，切實將稅收分析作為促進組織收入的一種重要手段，做到應收盡收。

［摘要］在經濟發展中國有企業面臨重組問題，通過重組開拓市場，尋求發展良機，助力經濟建設，肩負社會責任，如何在重組中提高稅務籌劃有效性，享受稅收權益，成為國有企業要解決重組的難題之一。稅收籌劃是指依照稅法在理財、投資、經營等活動中進行安排、籌劃的“節稅”舉措，風險性、籌劃性、合法性、專業性兼具，是稅收管理業務內容之一。文章通過探析國有企業重組中的稅務籌劃方略，以期提高稅收管理有效性。

［關鍵詞］國有企業重組;稅務籌劃;企業經營成本降低

國有企業重組方式較多，以并購重組為例，主要囊括橫向并購、縱向并購、混合并購三大類型，不同并購重組模式對營運體系、獲利模式、成本管控提出不同要求，需避稅合理，幫助企業分散風險，增強市場擴張綜合實力，獲得更多利潤。國有企業與普通企業相比責任更重，關乎國家經濟體系安全與穩定，通過重組解決經營問題，開辟多元市場，削弱營運阻力，使國有企業能被新形勢下的市場所接納。然而，有些國有企業在重組中存在稅收籌劃要點不明、關鍵模糊、方法單一、步驟混亂、人才緊缺問題，影響稅務籌劃綜合成效。基于此，為助推企業發展，探析企業重組中的稅務籌劃方略顯得尤為重要。

1國有企業重組中的稅務籌劃必要性

1.1保障資產安全，抓住戰略機會

國有企業重組主要動力之一是尋求發展機會，在某個時期通過重組擴大經營規模，這是國有企業戰略決策結果，亦是市場潮流下的生存抉擇，為此國有企業需在重組的同時科學進行稅務籌劃，使國有企業能發揮時間優勢，獲取戰略機會，避免決策延誤，并在行業中獲得重要位置。