稅收征管現狀范文精選

摘要：“互聯網+”是通過互聯網與傳統的經濟社會形態進行深度融合的產物。隨著全球電子商務新業態的發展，改革開放創新成為了數據時代的主流。在此背景下，傳統的稅收征管模式已不能滿足這個時代的需要。因此，以江蘇省宿遷市國家稅務局稅收征管為例，分析宿遷電子商務企業為了提高電子商務企業的稅收征管效率，如何改善電子商務企業的稅收征管環境，提出了一些與“互聯網”相關的新對策。

關鍵詞：互聯網+；電子商務；稅收征管；宿遷市

引言

目前，我國企業稅收征管的主要研究內容還是依據2015年修訂的《稅收征管法》。在“互聯網+”的大背景下，現行的稅收征管法律行為規范與現代化國家稅收征管模式已不相適應，存在征管對象難以確定、涉稅數據難以獲取，以及稅務機關從其他地方政府監管部門獲取經濟信息難度較大等問題。因此，宿遷市需要完善稅收征管的相關法律制度、落實法定征稅原則。

一、宿遷市電商企業稅收征管現狀

（一）宿遷市電商企業發展現狀。隨著“互聯網+”時代的到來，天貓、京東等電商平臺如雨后春筍般涌現。據報道，2018年，中國電子商務服務業市場規模實現了新突破，營收規模達到了5.66萬億元，同比增長26.7%。在“互聯網+”背景下，宿遷市委市政府高度重視電商產業經濟發展中國戰略的實施，持續引進了京東、阿里等行業市場巨頭，極大推動了宿遷市電子信息商務物流企業的發展，使得宿遷市的電子技術商務業呈現出一個起步良好、進展有序、發展速度較快的態勢。2018年，宿遷市正常經營的網店超過了10.9萬家，全市電子商務產業平臺的交易額突破了1040億元。2019年上半年，宿遷市電商交易規模達到了620億元，從業人員達到了30萬人。電子商務產業已成為宿遷市經濟最活躍、最引人注目的部分。顯然，宿遷市電子商務已成為宿遷市主要的納稅對象之一。其中，宿遷市電子信息商務技術產業經濟園區是宿遷市電商產業不斷發展的一個重要縮影，京東、搜狗搜索等國內國際知名電商企業的分支管理機構也紛至沓來。宿遷市電子商務文化產業園區建設已經集聚了620家不同社會形態的電商企業，從業工作人員可以達到5.6萬人，2020年上半年宿遷電子商務產業園實現電商交易額140億元?？梢?，電子商務產業集聚的“宿遷模式”取得了一定的成效，將成為推動宿遷經濟發展的新引擎。

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近年來，隨著市場經濟的不斷深入發展，糧油收購經營放開后，糧食購銷企業及從事糧食販運的個體經營者不斷增加，經營規模也在不斷地擴大。,這些企業和個體經營者主要是依托本地農產品的資源優勢，通過對農產品收購后銷售給外地客商或者進行簡單的初加工，實現利潤轉化、增值。在這些企業中，除了一部分國有糧食企業外，絕大部分是個人獨資企業以及私營有限責任公司。這些企業中有一小部分是一般納稅人，其余大多數企業是小規模納稅人和個體工商業戶。由于糧食購銷企業在收購、生產、銷售等各個環節存在著與一般商業企業和工業企業的明顯不同，如何管理好這些企業，是我們當前稅收征收管理工作中的一個難點和急待解決的問題。

一、前存在的主要問題

（一）稅務部門日常管理方面存在的問題

從1999年8月1日起，國家出臺了“國有糧食購銷企業必須按順價原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅。”等一系列稅收優惠政策，使國有糧食企業享受了全環節的免稅政策。由于平時實際繳納的稅款少了，致使稅務機關放松了對其日常會計核算的監督和管理，在征管工作中出現了一些漏洞:有些企業由于長期疏于管理，財務核算混亂，沒有按照企業財務會計制度和準則進行核算；有的企業的財務核算不符合一般納稅人帳務管理要求；免稅糧油和非免稅糧油沒有單獨進行核算；向農業生產者收購的糧食未經政府主管部門批準；有些已經不具有免稅資格和一般納稅人標準卻未及時向稅務機關報告等等。對這些一些稅務部門都沒有進行認真的跟蹤檢查。同時，對一些相關稅收政策也無具體的，切實可行的辦法。比如對國有糧食企業必須按“順價”原則銷售糧食，其“順價”應如何界定，具體標準是什么，實踐中如何操作都沒有明確的規定。

（二）糧食企業營銷不規范，成為稅收征管的“瓶頸”

一、××地區小煤礦的現狀

在××旗的××、××屯一帶，煤炭資源較豐富，隨著我國礦產資源的日漸匱乏，引來了大量的外來投資商來此開發煤炭資源，在××從事煤炭開采的小煤礦現有8戶，其中××1戶、××屯地區3戶、××地區4戶。小煤礦的開采方式為豎井開采和斜井開采，斜井開采比豎井開采安全，但成本較高，因此小煤礦多采用豎井方式開采，但豎井開采受條件限制，每個礦井年開采量最多在3萬噸左右?，F有小煤礦開采的均為以前年度國有煤炭企業的廢棄礦，而國有煤礦是1958年建礦，1998年停產，開采歷史長達40年，所以造成現在的小煤礦開采的均為剩余的廢棄邊角料，不是原始煤層，因此出煤量較少，而且隨著開采歷史的不斷延續，使得煤炭這種不可再生資源日益遭到致命性的破壞。[]

隨著我旗小煤礦的日益興起，這在增加了本地經濟收入的同時，也給稅務部門的管理帶來了一定的難度。

二、小煤礦管理中存在的問題

（一）稅務機關較難掌握其真實采掘量

小煤礦采取蜂窩式采掘，沒有詳實的地質資料供參考，所以枯井較多，礦主大多是能開采到煤炭就采，采不到煤就放棄，這樣就導致煤礦更換法人較快，而且采掘量不穩定，稅務機關不能準確的掌握企業的采掘量。

我市民辦教育稅收征管現狀及建議 近年來，隨著國民經濟的發展，為補充國民教育經費的不足，國家加大了民辦教育的扶持力度。國務院制定了《社會力量辦學條例》，全國人大通過并頒布了《民辦教育促進法》，制定了“積極發展，大力支持，加強管理，正確引導”的方針，民辦教育得到了長足的發展。據統計，全國目前共有各級各類民辦學校70000多所，在校學生規模達1416萬人。就在各類民辦教育蓬勃發展的同時，稅收問題成了一個不容忽視的問題。那么我市民辦教育現狀以及在稅收征管方面又存在什么問題呢？

一、我市民辦教育稅收征管現狀

據統計，我市目前經相關部門批準成立的各級各類民辦學校共有××所，在校學生××萬人。其中由教育部門批準成立的主要以舉辦學歷教育和文化補習、學前教育、自考助學為目的的教育機構××所，勞動部門批準的實施勞動就業職業技能培訓為目的的教育機構××所。從我市地稅部門統計的數字來看，全市目前共有各類社會力量辦班、辦學××戶，同教育部門掌握的數字相差××戶，其中，已在地稅部門辦理相關手續，納入正常稅收征管的有××戶，2004年上半年累計征收營業稅、企業所得稅、個人所得稅、城建、教育附加××萬元。

二、我市民辦教育稅收征管中存在的主要問題

（一）稅源底數不易控管

根據《民辦教育促進法》有關規定：“舉辦實施學歷教育、學前教育、自學考試助學及其他文化教育的民辦學校，由縣級以上人民政府教育行政部門按照國家規定的權限審批；舉辦實施以職業技能為主的職業資格培訓、職業技能培訓的民辦學校，由縣級以上人民政府勞動和社會保障行政部門按照國家規定的權限審批，并抄送同級教育行政部門備案”。同時要求民辦教育機構在申請設立時要向批準部門報送籌設報告、學校章程、資產證明、分配方案等有關材料以便詳細掌握學校情況。民辦學校的收費情況由物價部門進行批準。而地稅部門作為一個稅收征收管理部門，對民辦學校設立的各個環節均沒有任何審批權限，沒有制約措施，在沒有相關部門協調配合的情況下很難掌握詳細底數和學校有關資產、資金、分配等具體信息。僅依靠有限的人力和時間通過加大檢查力度，效果并不理想。以我市為例：我市教育和勞動部門審批成立各級各類民辦學校812余戶，稅務部門掌握的只有187戶（其中包括通過自身清理出的沒有在教育部門備案的74戶），納入正常管理的僅92戶。另外，還有部分小型民辦教育以培訓班、輔導班形式出現，沒有自有資產，辦學設施全部是租用的，教師全部是聘用的，教學期限也不固定，有的全天授課，有的只是利用假期、節假日或晚上授課，流動性大，隱蔽性強，三證不全（辦學許可證、非企業單位登記證、收費許可證）或根本沒有，這類底數稅務部門就更難控管了。

摘要]現行稅收征管模式的優點：1.首先，確立了納稅人在納稅中的主體地位，還納稅權利、義務、責任于納稅人。其次，從法制的角度明確了不按時申報和不如實申報納稅是違法行為，納稅人必須承擔相應的法律責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。再次，使繳納稅款成為納稅人的職責，納稅人由過去的被動納稅變為現在的主動納稅。企業按期申報率基本穩定在95％左右，個體工商戶也達到了80％以上。最后，推行自行申報納稅，取消專管員制度，把專管員從過去的繁瑣事務中解脫出來，繼而轉向強化征管和監督檢查的各項工作中去，使稅收征管？上良性循環的軌道。2.稅務行政服務明顯優化。3.稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。4.建立了人機結合的稅務稽查體系，稅務稽查力度不斷加大。5.稅務系統的社會形象明顯改觀。在確立現行征管模式的前提下，應允許各地因地制宜地制定管理措施，本著依法設立、精簡效能、屬地管理。通過征、管、查職能機構間的分離，爭取在執法權力的合理分解制約上取得重大突破。

一、我國現行的稅收征管模式

我國現行的征管模式為“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中服務，重點稽查”。這種模式，從納稅人自覺申報納稅為基礎，通過稅務機關和中介組織的雙層服務，使得所有納稅人都能夠實現自選申報；通過計算機對納稅申報的集約化處理、分析，找出未申報或中止申報的納稅人進行催報催繳，同時將異常申報加以篩選，監控納稅人按期申報；再通過稽查，糾正并處罰不真實的納稅申報，引導納稅人如實申報納稅。其主要內容包括以下幾個方面：

（一）納稅人自行申報納稅系統。

1.確立科學簡便的申報納稅程序。有三種方式：（1）在法定的納稅申報期內，由納稅人自行計算，自行填寫繳款書并向銀行（國庫經收處）繳納稅款，然后持納稅申報表和有關資料并附蓋經收訖印戳的繳款書報查聯，向稅務機關辦理申報。（2）納稅人在稅務機關指定的銀行開設“稅款預儲賬戶”，提前儲入當期應納稅款，并在法定的申報納稅期內向稅務機關報送納稅申報表和有關資料，由稅務機關通知指定銀行劃款入庫。（3）在法定的申報納稅期內，納稅人持納稅申報表和有關資料并附上稅款等額支票，報送稅務機關；稅款的入庫由稅務機關歸集報繳數字清單。支票，統一交由作為同城票據交換單位的國庫辦理清算。

2.規范納稅表格。這既要考慮納稅人填寫使用的方便，又要顧及應用計算機處理的便捷，為此，規范表格分兩步進行：（1）統一分稅種的納稅申報表、稅款繳款書格式，并規范其內容；（2）簡化、合并有關表格，包括相關稅種納稅申報表的合并和表列內容的合理化；并將納稅申報表和繳款書一體化。