資金安全論文范文精選

一、電網企業資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現集權管理思想，是要保證電網公司集團總部可以全范圍內迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網公司集團總體效益的提高。因此，為了電網公司發展戰略的協同性以及公司發展目標的實現，貫徹“資本在最關鍵的領域優先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現資金中歸集、集中支付、統一融資、統一調度以及統一運作，有機協調母子公司之間的關系，提高資金規模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。

2、穩健性原則。穩健性原則是指電網資金管理遵循安全穩健的原則，各單位應嚴格執行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網企業財務內部控制機制，嚴格電費收取各流程，規范資金支付的業務操作，嚴格執行審批、復核制度，全面降低企業資金安全管理風險。電網企業在進行大額資金調度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩健項目投資，爭取實現流動性與效益型平衡最優。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執行統一的資金安全管理標準體系，統一的基礎環境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業務管理平臺，建立資金監控系統以及全面的資金業務平臺，實現企業決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

二、電網企業資金安全管理的薄弱環節

一、資金安全管理的探索

完善資金管理工作的組織機構。最上級是職工代表大會，對預算及資金進行審批和否決，監督資金項目的執行；第二級是預算管理委員會，是預算管理的決策機構，對年度預算及預算分解進行審批，對年度預算調整進行審批，對涉及預算和資金方面的重要事項進行研究決策。第三級是資金管理委員會，是資金保障體系的核心，由財務、業務部門分責任組成，負責資金計劃的編報與實施；第四級是業務財務溝通委員會，負責財務與業務的協調與溝通，實現財務與業務的有機融合，是資金管理的橋梁；第五級是由業務部門的核算員或預算員組成的資金業務具體執行組，負責資金業務基礎資料的搜集整理、上傳和反饋。建成業務與財務有機整合的一體化預算資金管理體系。在業務與財務有機融合的一體化預算資金管理模式下，由預算管理委員會根據集團公司的批復，分解下達年度預算。公司成立資金預算管理體系，按照職責分工從大修、營銷、基建、技改等項目入手，發揮一體化預算規劃引領作用，謀劃全局、統籌兼顧。財務資產部按項目執行的必要程度、資金占用等情況，確保資金投向年度重點工作和企業生產經營薄弱環節，細化標準、統籌兼顧、突出重點。

初步建立了分資金性質、分專業的預算體制的統一規劃和動態管理。實現預算與公司發展戰略的最大融合，確保資金投向合理、支出合規。加強日常電費對賬，防范支票管理漏洞，確保顆粒歸倉。實行三方對賬，即財務部與營銷部及時進行電費總賬核對，營銷部與供電所及時進行明細核對，最終達到三方電費賬目一致的效果，目的是確保電費的準確及時到賬。目前隨著營財一體化推進的步伐，逐漸實現營銷系統與財務管控系統實收聯動集成。通過三方對賬，保證營銷系統與財務管控無縫無誤銜接，極大程度上保證電費應收實收的準確性。支票支付是縣供電企業客戶使用頻繁的繳費手段，尤其對于一些用電量較大的重要客戶。建立電費支票傳遞登記送存簿，詳實登記電費支票傳遞時間、單位、金額、票據號、交接人、送存人、到賬時間等。由供電所交予客戶服務中心時，雙方進行簽字確認；由電費實收員交予電費專工時再次簽字確認；由出納將支票背書后送存銀行，出納將銀行確認入賬的回單交電費會計進行銷號，每一環節都有簽字確認。這一過程給電費支票傳遞加上“三保險”，徹底規避了傳遞過程中可能存在的問題，極大提升了電費收取的安全度。拓寬收費方式，促進電費回收的及時性。

二、公司實行多渠道收費方式

一是公司電費專戶只收不支，在工行、建行、信用社、郵政儲蓄開立了電費專戶，客戶就近選擇銀行存入電費。二是與銀行溝通，所有賬戶全部開通網上銀行，隨時通過網上銀行了解電費到賬情況，方便查看大額匯款情況。三是客戶服務中心收取大客戶電費，將供電所交來的電費支票與繳款單登記好，傳遞給財務部。四是客戶中心和供電所按照客戶需求預售電，在營業廳設置自助售電機方便客戶自助繳費。五是通過開通POS機、網上銀行、支付寶、手機支付等多種非現金繳費方式，提高客戶交費的便捷性，促進電費到賬及時、迅速。嚴格賬戶開立變更程序，多手段加強電費歸集。賬戶的開立變更嚴格按照標準流程規范執行，嚴格區分賬戶的用途和性質，不得混淆使用，不得開設營銷過渡賬戶，嚴格賬戶開立、變更、撤并手續，實行線下、線上雙流程審批制度。月末財務資產部將各電費戶資金余額100%歸集到公司經費戶。防范經營風險，優化資金管理。加強在對外擔保融資方面的控制，修訂完善融資、擔保方面管理辦法。開展往來專項清理，提高資金使用效率。對應付賬款，按照“誰經辦、誰負責”的原則責任到人，對于臨時接電費用，督促營銷部根據用電協議逐項落實客戶用電情況。

三、資金安全管理工作評估與改進

論文關鍵詞：高校資金安全問題對策

論文摘要：隨著市場經濟的發展和教育體制改革的不斷深化，高校的辦學規模日益擴大，學校集中的資金越來越多，投資和籌資等資金活動日趨頻繁。文章針對目前高校資金管理中存在的問題提出了理順財務管理制度，建立健全內控制度，構建立體監控體系的對策，從而確保高校資金的安全。

隨著市場經濟的發展和教育體制改革的不斷深化，高校資金已由原來單一依靠國家財政撥款向社會辦學、多渠道籌資轉化，形成了國家、社會、個人共同投資辦學的格局。特別是自高校擴大招生以來，各校的規模得到了迅速的擴大，辦學經費比以前在數量上有了大幅度的增加，各高校擁有動輒數百萬、上千甚至數億元的資金。面對如此巨大數額的教育資金，在合理使用的基礎上，如何加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保資金安全、有序地流動，不僅是高校財務管理中迫切需要解決的問題，而且也是高校各項事業健康向前發展的根本保證。

一、目前高校資金管理存在的問題

1.高校資金安全管理制度體系不完善。制度是在社會一定范圍內的每個人必須遵守的行為準則和規范。在高校資金安全管理方面，教育部等主管部門歷來都非常重視，多次發文要求加強資金管理，提出建立包括內部控制制度、銀行對賬單“雙簽”制度、規范常規性資金支付的授權審批制度和大額資金流動的集體決策制度，以及嚴格對外投資管理、加強校辦產業管理和學校擔保活動管理。但直到現在，仍有部分高校資金安全制度建設不完善，未形成一個完整的制度體系，也無法從制度上保證資金安全。

2.高校資金內控制度不嚴密。內部控制制度，是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及單位經營管理目標而制定和實施的一系列相互聯系、相互制約、相互協調的方法、措施和程序的總稱。按控制范圍劃分，一般可分為內部管理控制、內部會計控制和內部審計控制。一般來講，高校都制定了相應的內部控制制度，如組織機構控制、人員素質控制、授權批準控制、職務分離控制、信息質量控制、業務程序控制、內部審計控制、重大事項審議制度等等，但這些制度在實際操作中往往執行不力。另外，隨著會計核算手段的改革，會計電算化、電子銀行等在會計核算中廣泛應用，使得傳統的內控制度已不能完全適應現代形勢下的會計工作，利用現代化手段的高科技犯罪時有發生，造成國有資金被挪用、侵吞。因此，內控制度的不嚴密為高校資金的安全運作留下了隱患。

近幾年，對郵政儲蓄機構的監管在各級領導的重視下，目前已形成了銀監會、銀監局、銀監分局三級監管機構，銅川銀監分局也根據自身工作需要，于近日成立了負責郵政儲蓄機構及政策性銀行的監管二科。監管制度也不斷得到完善，監管檢查工作逐步走上制度化、標準化的軌道，這對郵政儲蓄業務健康發展發揮了重要作用。但隨著郵政金融業務的不斷拓展以及所面臨的社會治安形勢，郵政儲蓄機構資金安全管理工作的任務將更加繁重。如何加強郵政儲蓄資金安全管理工作，筆者認為：

一、明確郵政儲蓄機構內部稽查和保安部門職責

郵政儲蓄機構資金安全防范的內容有兩個方面：一是“防內”，即防止內部人員貪污、挪用儲匯資金案件的發生；二是“防外”，即防止外部搶劫、盜竊等案件的發生。在當前郵政金融管理體制下，儲匯資金安全管理工作不是儲匯一個部門能做好的事，對內它涉及郵政局內部的保安、人事、視察、財務、審計等部門，對外它涉及公安局、銀監局、人民銀行。

論文百事通其中，稽查和安保部門是其內部監督郵政儲匯資金安全管理防范工作的主要部門，根據它們各自工作的性質和特點，由稽查部門應主要負責“防內”工作，保安部門應主要負責“防外”工作。具體講，儲匯局稽查部門檢點：一是內部控制制度的落實；二是帳務的核算與組織；三是資金安全；四是案件核查等。安全保衛部門檢點：一是儲蓄網點安全設施配備建設情況；二是金庫建設與管理情況；三是槍支、經警管理；四是運鈔車管理；五是案件偵破等。

同時，儲匯資金安全管理工作也應納入對郵政儲匯局相關部門的考核，如“防外”工作要納入對安保部門的考核，“防內”工作要納入對儲匯部門的考核。此外，稽查部門和安保部門還要本著“明確分工，各負其責，齊抓共管，密切配合”的原則，共同抓好儲匯資金安全管理防范工作的落實，確保郵政儲匯資金安全。

二、建立風險等級管理，實行等級監管

編者按：本論文主要從基本養老保險基金審計的準備工作；基本養老保險基金審計具體工作；基本養老保險基金審計工作報告等進行講述，包括了確立社會養老保險基金的總體審計目標、計劃審計工作、對基本養老保險基金征繳情況的審計、對基本養老保險基金支付情況的審計、對養老保險基金管理情況的審計等，具體資料請見：

論文關鍵詞：社會養老保險；社會養老保險基金；風險導向型審計

論文提要：加強社會養老保險基金審計是保證養老保險基金安全、健全社會養老保險制度的重要手段。筆者提出，在我國社會養老保險基金的審計中，應不斷拓展審計的新思路，譬如借鑒風險導向型的審計模式，提高我國社會養老保險基金審計的效率和效果，切實保護好廣大人民的切身利益。

社會養老保險基金是指為實施社會養老保險制度，通過法定的程序，由企業和在職職工繳納保險費建立起來的專門用于支付職工年老后退休金的貨幣資金，是社會保險基金的重要組成部分。在社會保險基金中，社會養老保險基金的地位最為重要、數額最大，社會養老保險基金是百姓的養命錢、救命錢，關系到億萬民眾的切身利益和社會穩定。加強社會養老保險基金的審計監督，已成為審計機關的一項重要工作。因此，本文將從微觀視角出發，探索社會養老保險基金的審計。

一、基本養老保險基金審計的準備工作

通過建立社會養老保險審計的基本框架，讓審計人員從總體上對所進行的工作有一個宏觀的把握，在具體的審計過程中，按照框架按部就班地進行具體審計。