資金支付管理范文精選

摘要：隨著財政制度改革的不斷推進，國庫集中支付制度在行政事業單位得到越來越廣泛的應用。完善國庫集中支付制度有利于提高財政性資金的使用效益，降低財政性資金的運行成本，強化預算執行力度，提高資金運行的透明度。本文對國庫集中支付制度的意義進行分析，并提出加強國庫集中支付資金管理的方式，以保證財政性資金的安全性。

關鍵詞：國庫集中支付；資金；管理

國庫集中支付制度是指政府將所有的財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫資金管理制度。它改變了現行的財政性資金層層撥付的程序，由國庫集中支付機構在指定銀行開設國庫集中支付專戶，將所有的財政性資金存入國庫集中支付專戶，預算單位在需要購買商品或支付勞務款項時提出申請，經財政部門的國庫集中支付機構審核后，將資金直接從集中支付專戶撥付給收款人。

一、實行國庫集中支付制度的意義

（一）提高資金使用效益，降低運行成本

實行國庫集中支付制度之前，財政性資金分散在各預算單位賬戶，在各預算單位形成大量的財政性資金沉淀，并在銀行低息存儲，資金使用效益不高。而財政部門在推動經濟建設和社會事業發展中缺少資金，資金調度困難，只好向銀行高息借貸，加大了財政性資金的運行成本。實行國庫集中支付制度后，各預算單位形成的財政性資金結余體現為用款計劃指標結余，而實際資金結余仍在國庫或國庫集中支付專戶中，財政部門可以靈活調度資金，使資金使用效益大大提高了，從而降低財政性資金的運行成本。

第一條為了加強區級非稅收入資金管理，提高資金使用效益，積極穩妥地推進財政國庫管理制度改革。參照《市市級財政國庫管理制度改革試行方案》（咸政辦發[]139號）、《市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》（咸財國庫[]582號）、《市市級財政國庫管理制度改革試點非稅收入資金支付管理暫行辦法》（咸財國庫[]584號），依照《市區區級財政國庫管理制度改革試行方案》（咸秦政辦發[]110號）、《市區區級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》，結合我區非稅收入資金管理的實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于區級預算單位非稅收入（專指納入預算外財政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。

第三條非稅收入資金專戶是區財政局在商業銀行開設的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預算管理部分按預算外科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動。

第四條區財政局負責管理非稅收入資金財政專戶。非稅收入資金專戶開戶銀行負責辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據財政部門的有關規定，辦理非稅收入資金的支付業務。

非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動。財政預算資金不得違反規定進入非稅收入資金專戶。

第五條非稅收入資金支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

摘要：隨著社會經濟市場結構的不斷調整，我國財政體系已經進行了不斷創新與完善，對多個領域提出了更明確的要求。國庫集中支付是一種十分有效的財政管理方式，對傳統的“逐層撥付”進行了完善，使財政管理具有公開性和透明性的特點。基于此，本文就國庫集中支付對財政資金管理的影響進行了分析。

關鍵詞：國庫集中支付；財政資金管理；影響

引言

我國經濟體制經歷了從計劃經濟向市場經濟的轉變，國庫集中支付制度是在不斷探索中積累的經驗，也是一條有效的資金管理道路，將原有的財政資金層層下撥轉變為了由國家統一通過國庫單一賬戶進行支付的公共財政管理制度。換言之，就是先將所有資金納入國庫單一賬戶中，對于有需要的部門和單位，可以從單一賬戶中直接進行撥款，從源頭上加強了對資金的把控，避免層層劃撥時出現的挪用公款、暗箱操作等情況，財政資金的安全性、完整性得到了保障，也可對資金用途進行無死角監控。就目前情況來看，國家社會資金依然是財政資金管理的主導，在全面推行了國庫集中支付之后，可顯著降低財政資金的風險，保證了支付系統的安全性，預算收支準確性大大提升。實行國庫集中支付制度，不可避免地會對財政資金管理造成影響，要深入進行分析。

一、國庫集中支付應用于財政資金管理的積極影響

（一）有助于提升工作效率

為了適應建立社會主義公共財政的要求，進一步深化縣級財政改革，從制度上、源頭上加強財政收支監管，提高財政資金使用效益，真正從機制上堵塞漏洞，防范腐敗現象的發生，迫切需要對現行的財政國庫管理制度進行改革。根據省人民政府辦公廳轉發省財政廳、人行西安分行《關于省級財政國庫管理制度改革試行方案的通知》(陜政辦發[]102號)和市政府辦公室《關于印發市市級財政國庫管理制度改革實施方案的通知》（寶政辦發[]109號）精神，結合我縣實際，特制定本試行方案。

一、財政國庫管理制度改革的必要性

近年來，我縣按照中省市財政部門要求，在加強財政收支管理方面進行了一系列探索，先后推行了工資統發、政府采購、會計集中核算、部門預算、國有資產管理等改革，這些改革措施對規范財政收支行為，提高預算執行質量起到了積極作用，也為深化財政國庫管理制度改革奠定了良好的基礎。但是與先進地區相比，我縣在財政國庫管理方面還有一些差距，為了進一步推進科學理財、依法理財，深化財政管理制度改革，規范財政收支行為，加強財政管理監督，進一步推進財政國庫集中收付改革，規范資金運作程序，確保財政資金安全，迫切需要建立財政國庫管理制度。

二、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

指導思想：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，遵循中省市改革精神，結合我縣實際情況，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，逐步實現財政資金集中統一管理、資金直達、過程透明、規范使用、提高效益的目標，更好地發揮財政在經濟社會發展中的職能作用。

基本原則：

1994年我國開始新的預算體制改革以來，初步建立了轉移支付和分稅制財政體制,邁出了向公共財政轉變的第一步。2001年3月16日財政部與中國人民銀行合頒布《關于印發<財政國庫管理制度改革試點方案>的通知》及其附件—《財政國庫管理制度改革試點方案》，之后財政部和全國各地方財政部門加緊進行了國庫改革的試點和推廣工作。國庫體系改革的總方向是從現行的高度分散化的模式轉向相對集中性的模式，其實質是實現核心的財政管理功能的集中化。而關于國庫改革的理論探討卻一直顯得相對薄弱，且缺乏清晰的宏觀框架，本文將結合我國的具體情況做些探討。

一、分散化公共財政下的國庫體系

中國傳統公共財政框架的基本特征是：一個高度集權的財政體制，加上一個高度分散化的財政管理框架。從上個世紀80年代以來，中國財政改革的重心一直集中在財政體制方面，到90年代中期實施分稅制財政體制以后，財政體制的集權化程度已經大為降低了，但是高度分散的財政管理框架卻沒有改觀。財政管理框架的分散化集中體現在國庫功能的分散化方面，這種分散式支付制度,是重復和分散設置賬戶，將預算確定的各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶,由其自主使用。主要存在以下三個問題:

一是支出過程脫離財政監督。預算資金一旦撥付給了部門和單位,就脫離了財政監督,資金使用缺乏事前監督，財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監督,不能及時發現和制止支出過程中的違紀違法行為,各種擠占、截留、挪用資金的現象無法控制，財政資金入庫時間延滯，大量資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；特別是建設項目資金,經過層層截留、擠占、挪用，落實到具體項目上的資金往往少而又少,容易出現“豆腐渣工程”現象。

二是資金分散支付和存儲,使用效率不高。由于各單位資金都有個逐漸支付的過程,在預算資金按期撥付,由各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成沉淀,而財政部門為應付短期資金需要,有時不得不向銀行借款或發行短期公債,從而大大增加財政利息負擔。

三是財政資金運行的信息反映滯后。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業銀行開設的賬戶,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運行過程，導致財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據。